کراچی:
پاکستان میں ٹیکس کے نظام کو آئینی طور پر منصفانہ ، منصفانہ اور مساوی ہونا ضروری ہے۔ تاہم ، موجودہ نظام کا جائزہ لینے سے رجحان کے بارے میں پتہ چلتا ہے: جو لوگ ٹیکس کے مطابق ہیں ان پر تیزی سے بوجھ پڑتا ہے ، جبکہ وہ لوگ جو ٹیکس کے جال سے بچتے ہیں ، اکثر بینکاری نظام سے باہر لین دین کر کے ، اس کا کوئی نتیجہ نہیں ملتا ہے۔
تنخواہ دار طبقہ اس تفاوت کی مثال دیتا ہے۔ سب سے زیادہ ٹیکس کے مطابق طبقات میں شامل ہونے کے باوجود ، باقاعدگی سے ریٹرن جمع کروانے اور آجروں کے ذریعہ ذریعہ ٹیکس روکنے کے باوجود ، انہیں اکثر ٹیکس کی شرحوں میں اضافہ اور ٹیکس کے دستیاب فوائد کے خاتمے یا خاتمے کا سامنا کرنا پڑتا ہے۔
کمزور نفاذ یا سیاسی رکاوٹوں کی وجہ سے دوسرے شعبوں سے مناسب آمدنی جمع کرنے میں حکومت کی نااہلی کے ذریعہ اکثر یہ ناجائز سلوک جائز ہوتا ہے۔
اس کے نتیجے میں ، تنخواہ دار طبقہ زیادہ ٹیکس لگانے کا پہلے سے طے شدہ ہدف بن جاتا ہے۔ اگرچہ اس سے محصولات کی وصولی میں قلیل مدتی ریلیف کی پیش کش ہوسکتی ہے ، لیکن اس سے طویل مدتی مقاصد کو مجروح کیا جاتا ہے اور اس ثقافت کو ایندھن ملتا ہے جو ٹیکس کے جال سے باہر رہنے کی ترغیب دیتا ہے۔
ایک مہینے کے اندر وفاقی بجٹ کے ساتھ ، یہ ان اصلاحات کی وکالت کرنے کا ایک مناسب لمحہ ہے جو تنخواہ دار طبقے کی حمایت کرتے ہیں ، اور بین الاقوامی بہترین طریقوں سے الہام کرتے ہیں۔ یہ بات قابل غور ہے کہ حکومت نے گذشتہ سال 368 ارب روپے کے مجموعہ کے مقابلے میں رواں مالی سال کے لئے تنخواہ دار طبقے سے محصولات کے جمع کرنے میں 55 فیصد اضافے کا امکان ہے۔
تنخواہ دار طبقے پر اس کا انحصار بڑھتا ہوا انحصار مساوی اور معاون ٹیکس اقدامات کو متعارف کرانا زیادہ مشکل بنائے گا۔ تاہم ، ان چیلنجوں کو سیاسی مرضی ، صوتی پالیسی ڈیزائن اور مضبوط نفاذ کے ساتھ قابو پایا جاسکتا ہے۔ اس کے بارے میں یہ ہے کہ ٹیکس کے قوانین کو اکثر بیرونی قرض دہندگان کے دباؤ میں ترمیم کیا جاتا ہے ، پھر بھی گھریلو اصلاحات جو تمام آمدنی والے گروہوں میں انصاف پسندی کو فروغ دیتی ہیں ان کو شاذ و نادر ہی ترجیح دی جاتی ہے۔
سب سے پہلے اور اہم بات یہ ہے کہ ، تنخواہ دار طبقے پر لاگو ٹیکس کی شرحوں پر دوبارہ نظرثانی کی جانی چاہئے۔ موجودہ ٹیکس سے پاک حد کو 0.6 ملین روپے سے بڑھا کر سالانہ 1.2 ملین روپے کردیا جانا چاہئے۔
مزید یہ کہ ، پاکستان شاذ و نادر ہی اپنے ٹیکس بریکٹ کو افراط زر کی طرف اشارہ کرتا ہے ، یہ ایک عالمی سطح پر قبول شدہ عمل ہے جو مالی ڈریگ یا بریکٹ رینگنا کو روکتا ہے۔ اشاریہ اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ افراط زر کی وجہ سے معمولی آمدنی میں اضافے کا نتیجہ زیادہ موثر ٹیکس بوجھ نہیں ہوتا ہے ، خاص طور پر کم اور درمیانی آمدنی والے افراد کے ل .۔ ٹیکس کی واجبات میں غیر متناسب اضافے سے معمولی تنخواہ میں اضافے کی نفی کی جاتی ہے۔
ایک اور مسئلہ جو تنخواہ دار طبقے کے ٹیکس کی شرحوں پر ہے اس میں یہ بھی شامل ہے کہ اگر کسی شخص کی سالانہ تنخواہ 4.1 ملین روپے سے زیادہ ہے تو ، 35 فیصد ٹیکس کی شرح کا اطلاق ہوتا ہے ، جو 6 ملین روپے کی پچھلی دہلیز سے کم ہوتا ہے ، جس سے کھڑا پہاڑ اثر پیدا ہوتا ہے۔ اس طرح کے اچانک اضافے سے بچنے کے لئے اضافی ٹیکس سلیب متعارف کرانے کی واضح ضرورت ہے۔
مزید برآں ، آمدنی کے سلیبوں کے مابین تضادات بھی توجہ کے مستحق ہیں۔ تنخواہ میں 2.2 ملین روپے سے بڑھ کر 3.2 ملین روپے تک اضافے کے نتیجے میں ٹیکس کی شرح میں 5.26 فیصد اضافہ ہوا ہے ، جبکہ 3.2 ملین روپے سے 4.1 ملین روپے تک اضافے سے 3.64 فیصد کم اضافہ ہوا ہے۔ اس طرح کی تفاوت غیر متناسب طور پر درمیانی آمدنی والے افراد کو متاثر کرتی ہے اور جامع سلیب عقلیت کی ضرورت کو اجاگر کرتی ہے۔
بدقسمتی سے ، پاکستان دوسرے ممالک کے ٹیکس کی شرح کے ڈھانچے کو ان ممالک کے پیش کردہ ٹیکس فوائد کو اپنائے بغیر نقل کرتا ہے۔ اس کی ایک حالیہ مثال انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 (آرڈیننس) کے سیکشن 4 اے بی کے تحت فنانس ایکٹ 2024 کے ذریعہ متعارف کروائی گئی اضافی سرچارج ہے ، جس کا اطلاق قابل اطلاق ہے جہاں قابل ٹیکس آمدنی 10 ملین روپے سے زیادہ ہے۔ یہ سرچارج ان افراد پر بھی عائد کیا جاتا ہے ، بشمول تنخواہ دار افراد اور افراد کی انجمن (اے او پی ایس) ، اور اس پر دوبارہ غور کرنا یا واپس لیا جانا چاہئے۔
ایک جامع نقطہ نظر سے پتہ چلتا ہے کہ تنخواہ دار افراد پر ٹیکس کی موثر شرح اکثر چھوٹے کاروباری مالکان ، خاص طور پر غیر رسمی طور پر یا کم سے کم ٹیکس حکومت کے تحت کاروبار کی بنیاد پر چلنے والے افراد سے زیادہ ہوتی ہے۔
تنخواہ دار ٹیکس دہندگان کو اپنی آمدنی سے کسی بھی ذاتی اخراجات میں کٹوتی کرنے کی اجازت نہیں ہے۔ ہندوستان سمیت بہت سے ممالک میں پیش کی جانے والی ایک معیاری کٹوتی کو متعارف کرایا جانا چاہئے۔ ہندوستان فی الحال پرانے ٹیکس حکومت کے تحت INR 50،000 اور نئی حکومت کے تحت 75،000 INR کی معیاری کٹوتی کی اجازت دیتا ہے۔
پاکستان ملازمت کے بنیادی اخراجات ، جیسے نقل و حمل اور کھانوں کو پورا کرنے کے لئے کسی بھی معاون ثبوت کی ضرورت کے بغیر اسی طرح کی کٹوتی کو نافذ کرسکتا ہے۔ یہ کٹوتی ٹیکس دہندگان کے حالات کے لحاظ سے مختلف ہوسکتی ہے ، جس میں سینئر شہریوں ، معذور افراد ، اساتذہ وغیرہ کے لئے زیادہ کٹوتی ہوتی ہے۔
پاکستان میں قانون ساز بھی تنخواہ دار افراد کے لئے دوہری ٹیکس حکومتوں کو متعارف کرانے پر غور کرسکتے ہیں۔ ایک حکومت ٹیکس کی کم شرحوں کی پیش کش کرسکتی ہے لیکن معیاری کٹوتی اور کچھ بنیادی ٹیکس کریڈٹ تک کٹوتیوں کو محدود کرسکتی ہے۔ دوسرا قدرے زیادہ شرحوں کے بدلے میں وسیع پیمانے پر کٹوتیوں اور کریڈٹ کی اجازت دے سکتا ہے۔ ٹیکس دہندگان کو یہ اختیار دیا جانا چاہئے کہ وہ اس حکومت کا انتخاب کریں جو ان کے بہترین موزوں ہوں۔
تنخواہ دار طبقے کے لئے بین الاقوامی سطح پر عام طور پر دستیاب کٹوتیوں میں گھریلو کرایہ ، رہن کی دلچسپی ، زندگی اور صحت انشورنس پریمیم اور معذور افراد یا دائمی بیماریوں سے متعلق انحصار کرنے والے معاونت سے متعلق اخراجات شامل ہیں۔ یہ اخراجات ان کی ڈسپوز ایبل آمدنی کو نمایاں طور پر کم کرتے ہیں اور منصفانہ ٹیکس کے نظام کے تحت کٹوتی کے قابل ہونا چاہئے۔
پاکستان فی الحال بچوں کے تعلیمی اخراجات کے لئے محدود کٹوتی کی اجازت دیتا ہے ، لیکن دہلیز معنی خیز ہونے کے لئے بہت کم ہے۔ ان حدود کو کافی حد تک بڑھایا جانا چاہئے اور ٹیکس دہندگان کی اپنی تعلیم اور دیگر انحصار کرنے والوں کو شامل کرنے کے لئے اہلیت کو بڑھایا جانا چاہئے۔
اضافی مراعات میں تنخواہ لینے والے افراد کو ٹیکس کریڈٹ یا فوائد کی پیش کش شامل ہوسکتی ہے جو مستقل طور پر اپنا ریٹرن وقت پر داخل کرتے ہیں۔ اس آرڈیننس میں عدم تعمیل کے ل multiple متعدد جرمانے ہیں ، لیکن رضاکارانہ اور بروقت تعمیل کے لئے بہت کم انعامات ہیں۔
اگلے مالی سال میں ٹیکس دہندگان کے لئے ایک سادہ سا ٹیکس کریڈٹ دیا جاسکتا ہے جنہوں نے پچھلے سال کے دوران وقت پر دائر کیا تھا۔ چونکہ زیادہ تر تنخواہ دار ٹیکس روک تھام کے ذریعے جمع کیا جاتا ہے ، لہذا اس اقدام سے محصول پر نمایاں اثر نہیں پڑے گا بلکہ تعمیل کی حوصلہ افزائی ہوگی۔
مزید برآں ، حکومت متضاد تنخواہ دار افراد کو آڈٹ اور تشخیص سے مستثنیٰ کرسکتی ہے ، سوائے اعلی نیٹ ورک مالیت والے معاملات میں یا جہاں خطرے کے مخصوص عوامل کی نشاندہی کی جاتی ہے۔ آرڈیننس کے سیکشن 149 کی زبان کو واضح طور پر واضح کیا جانا چاہئے کہ جب کسی آجر کے ذریعہ ٹیکس روکا جاتا ہے تو کون سے دعوے جائز ہوتے ہیں۔
ایسے معاملات میں جہاں کسی تنخواہ والے شخص کو کسی پچھلے سال میں رقم کی واپسی مل جاتی ہے ، یا تو آرڈیننس کی دفعہ 149 کے تحت رقم کی واپسی کی اجازت دی جانی چاہئے یا کسی قسم کی تصدیق کے طریقہ کار کے ذریعہ خود بخود کارروائی کی جانی چاہئے۔
بہت ساری اضافی اصلاحات سے تنخواہ دار افراد کی ٹیکس کو زیادہ انصاف پسند ، موثر اور وسیع تر معاشی اہداف کی حمایت کرنے میں مدد مل سکتی ہے۔ یہ طبقہ ملک کے سب سے زیادہ دستاویزی اور تعمیل میں شامل ہے ، پھر بھی یہ معیشت کے دیگر حصوں میں کمزور نفاذ کی وجہ سے غیر متناسب ٹیکس کا بوجھ برداشت کرتا ہے۔ اب وقت آگیا ہے کہ نہ صرف اصولی طور پر ، بلکہ عملی طور پر ٹیکس کے نظام میں انصاف پسندی اور مساوات کو ترجیح دی جائے۔
مصنف انسٹی ٹیوٹ آف چارٹرڈ اکاؤنٹنٹ آف پاکستان کا ممبر ہے
